Gelir Vergisi Hesaplama 2026 (Dilimler)

2026 gelir vergisi tarifesi

Gelir vergisi, Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesindeki artan oranlı tarifeye göre hesaplanır. Dilim tutarları her yıl yeniden değerleme oranında güncellenir. 2026 yılı tarifesi 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlenmiştir. Oranlar değişmemiş, dilim sınırları yükselmiştir.

Ücret gelirleri

• 190.000 ₺'ye kadar: %15
• 400.000 ₺'nin 190.000 ₺'si için 28.500 ₺, fazlası: %20
• 1.500.000 ₺'nin 400.000 ₺'si için 70.500 ₺, fazlası: %27
• 5.300.000 ₺'nin 1.500.000 ₺'si için 367.500 ₺, fazlası: %35
• 5.300.000 ₺'den fazlasının 5.300.000 ₺'si için 1.697.500 ₺, fazlası: %40

Ücret dışı gelirler

• 190.000 ₺'ye kadar: %15
• 400.000 ₺'nin 190.000 ₺'si için 28.500 ₺, fazlası: %20
• 1.000.000 ₺'nin 400.000 ₺'si için 70.500 ₺, fazlası: %27
• 5.300.000 ₺'nin 1.000.000 ₺'si için 232.500 ₺, fazlası: %35
• 5.300.000 ₺'den fazlasının 5.300.000 ₺'si için 1.737.500 ₺, fazlası: %40

Ücret gelirlerinde üçüncü dilim 1.500.000 ₺'ye kadar uzanırken ücret dışı gelirlerde (ticari kazanç, serbest meslek kazancı, kira geliri, menkul sermaye iradı gibi) 1.000.000 ₺'de biter. Bu nedenle 1.000.000 ₺'yi aşan matrahlarda ücret dışı gelirin vergisi daha yüksek çıkar.

Artan oranlı tarife nasıl işler?

Her oran yalnızca kendi dilimine düşen tutara uygulanır. Matrahınız üst dilime geçtiğinde gelirinizin tamamı yüksek orandan vergilendirilmez; sadece o dilimi aşan kısım yüksek orana tabi olur. Bu yüzden “ortalama vergi oranı” her zaman marjinal (son dilim) oranından düşüktür.

Vergi = Σ (dilime düşen tutar × dilim oranı)
Ortalama oran = Vergi ÷ Matrah

Örnekler

• 500.000 ₺ ücret matrahı: 190.000 × %15 = 28.500 ₺; 210.000 × %20 = 42.000 ₺; 100.000 × %27 = 27.000 ₺. Toplam vergi 97.500 ₺, ortalama oran %19,5.
• 1.200.000 ₺ ücret matrahı: 70.500 + 800.000 × %27 = 286.500 ₺.
• 1.200.000 ₺ ücret dışı matrah: 232.500 + 200.000 × %35 = 302.500 ₺. Aynı matrahta ücret dışı gelirin vergisi 16.000 ₺ daha yüksektir.

Matrah nasıl bulunur?

Vergi matrahı, brüt gelirden yasal indirim ve istisnaların düşülmesiyle bulunur. Ücretlilerde SGK işçi payı ve işsizlik sigortası primi düşülür; ticari ve serbest meslek kazancında giderler, kira gelirinde götürü veya gerçek gider ile konut kira istisnası düşülür. Yıllık beyannamede ayrıca bağış, eğitim ve sağlık harcamaları gibi beyan edilen gelirden indirilebilecek tutarlar dikkate alınır. Araç, girdiğiniz tutarı doğrudan matrah olarak kullanır.

Ücretlilerde aylık bordro

Ücretlilerin gelir vergisi bordroda her ay kümülatif matraha göre kesilir ve asgari ücrete isabet eden kısım gelir ve damga vergisinden istisnadır. Aylık net maaşınızı görmek için net-brüt maaş hesaplama aracını kullanın. Bu araç ise yıllık beyanname, birden fazla işverenden ücret veya ücret dışı gelirler için toplam vergiyi görmek içindir.

Beyanname ve ödeme

2026 yılı gelirleri için yıllık gelir vergisi beyannamesi Mart 2027'de verilir ve vergi Mart ile Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir. Yıl içinde kesilen stopajlar ve ödenen geçici vergiler beyanname üzerinde hesaplanan vergiden mahsup edilir. Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır.

Aracı nasıl kullanmalısınız?

Önce gelirinizin türüne göre tarifeyi seçin, ardından yıllık vergi matrahını girin. Sonuç tablosu, matrahınızın her dilime düşen kısmını ve o kısmın vergisini ayrı ayrı gösterir. Birden fazla gelir türünüz varsa (örneğin ücret ve kira), beyannamede ücret tarifesinin uygulanıp uygulanmayacağı gelirlerin bileşimine göre değişir; bu durumda mali müşavirinize danışın.

Sıkça sorulan sorular